Агентский договор на оказание услуг с ип без ндс грузоперевозки

Определить место реализации зачастую бывает непросто. Поэтому, прежде чем перейти к ответам на вопросы, мы покажем, в каких случаях местом реализации признается Россия, а в каких - Беларусь или Казахстан. А затем в таблице перечислим обязанности, которые возникают у российских исполнителей и заказчиков в зависимости от того, какая страна является местом реализации работ услуг. Схема определения места реализации работ услуг - на следующей странице. А ниже расшифрованы понятия, использованные в схеме.



Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных.

Оказание транспортных услуг спецтехникой и автомобилями

Любая компания нацелена на сохранение своей доли рынка, привлечение новых клиентов и увеличение выручки. Для этого организация использует любые возможности. Одна из них — привлечение бизнес-партнеров, которые осуществляют поиск и привлечение клиентов, заключают с ними сделки и получают оплату за реализованные товары, работы и услуги. Зачастую таким посредникам выплачивают вознаграждение, сумма которого привязана к конкретным результатам их деятельности.

Наиболее распространенный и, на наш взгляд, самый оптимальный вариант расчета суммы вознаграждения посредников — привязать ее к фактически полученной прибыли. В таком случае компания отдает часть выручки посреднику в качестве его вознаграждения, поскольку именно предоставленные им услуги привели к получению прибыли. Вознаграждение в виде процента от определенной суммы может также сочетаться с небольшой фиксированной оплатой, которая подлежит перечислению исполнителю даже при отсутствии положительного результата от его деятельности.

В договоре должно быть четко указано, к каким показателям привязана оплата услуг исполнителя, когда они считаются оказанными и подлежат оплате. Например, если предметом договора являются услуги исполнителя, связанные с поиском покупателей на реализуемый заказчиком товар, то вознаграждение исполнителя может быть установлено в виде процента от всей полученной прибыли по заключенным заказчиком с покупателями договорам поставки или части такой прибыли.

Правомерность такого договорного условия подтверждается судебной практикой см. Если агент принимает на себя обязательство организовать для принципала транспортные услуги для перевозки товаров, то размер агентского вознаграждения может быть установлен в виде процента от стоимости таких транспортных услуг постановление АС Поволжского округа от Вознаграждение агента или исполнителя, устанавливаемое в виде процента от цены сделки, заключенной принципалом или заказчиком при его участии, может быть также привязано и к иным параметрам, например к дополнительной прибыли.

Допустим, агент по поручению принципала принял на себя обязательство продать партию товара с условием, что он вправе рассчитывать на выплату дополнительного вознаграждения в виде процента от сделанной наценки постановление АС Северо-Западного округа от Свое агентское вознаграждение агент может получать от принципала в виде отдельной выплаты, которую тот производит в самостоятельном порядке или путем удержания из денежных сумм, которые поступают к агенту и причитаются принципалу.

Например, платежный агент, собирающий платежи с населения за коммунальные услуги, может удерживать агентское вознаграждение из поступивших к нему сумм, а всю остальную часть денег переводить принципалу. Такой порядок выплаты агентского вознаграждения является обычной практикой постановление АС Московского округа от Но данный порядок необходимо прямо закрепить в агентском договоре.

Стороны могут сочетать оплату в виде фиксированной денежной суммы с установлением процента от цены сделки, которая будет заключена заказчиком благодаря усилиям исполнителя. Например, в одном деле стороны заключили агентский договор, по условиям которого агент принял на себя обязательство организовать участие принципала в публичных торгах с целью обеспечения его победы и заключения с ним государственного контракта.

Поскольку деньги принципал на счет не получил, условие о выплате агенту дополнительного вознаграждения не наступило, поэтому он был не вправе рассчитывать на него. Такое условие не противоречит закону и не лишает агента в дальнейшем права ставить вопрос о его выплате при возникновении для этого оснований решение АС Иркутской области от Как видно из приведенного примера, заключение контракта, хотя и является заслугой агента, но принципал получает возможность с ним рассчитаться только после получения оплаты по контракту, что специально нужно оговаривать, иначе он будет вынужден произвести выплату за счет собственных средств.

В базу для расчета денежного вознаграждения исполнителя могут входить все получаемые заказчиком выплаты по договору поставки или только часть из них суммы оплаты за отгруженную продукцию с учетом или без учета НДС, неустойки и иные выплаты, причитающиеся заказчику от покупателя.

Если заказчик в дальнейшем уже в процессе исполнения договора поставки будет обязан вернуть покупателям полученную оплату за товар, исполнитель все равно сохраняет право на полученное вознаграждение, поскольку он свои обязательства выполнил надлежащим образом. Так, например, заказчик может вернуть покупателю оплату за товар, если он оказался ненадлежащего качества, или договором поставки была предусмотрена возможность возврата нереализованного товара, что является обычной практикой в сфере ретейла.

Однако данное обстоятельство касается уже исполнения заказчиком его обязательств по договору поставки и не должно затрагивать его отношения с исполнителем.

В сфере предоставления гостиничных услуг в условиях высокой конкуренции отельеры, работающие в среднем ценовом сегменте, активно стараются привлекать новых клиентов, для чего они сотрудничают с агрегаторами и агентами, продавая свои гостиничные услуги на всех возможных площадках.

Вознаграждение таких посредников всегда привязано к общей сумме выручки, зарабатываемой отельером, и составляет определенный процент от нее. В рассматриваемом случае необходимо также учитывать специфику предоставления гостиничных услуг отельерами потребителям, у которых есть право в любое время отказаться от договора и потребовать возврата внесенной оплаты. Отельер в такой ситуации может рассчитывать только на компенсацию фактически понесенных расходов, объем и целесообразность которых он может документально подтвердить п.

Соответственно, для отельера как заказчика имеет значение не только поступление оплаты от потребителей, но и сохранение всей полученной выручки. Если кто-то из привлеченных исполнителем клиентов откажется от гостиничных услуг, положительный экономический эффект от его деятельности окажется менее значимым, чем он рассчитывал. На этот случай в договоре возмездного оказания услуг необходимо предусмотреть условие о том, что если подобные факты будут иметь место, то ранее выплаченное исполнителю вознаграждение подлежит перерасчету.

В такой ситуации заказчик будет вправе при проведении расчета за оказываемые в дальнейшем исполнителем услуги удержать соответствующую сумму из его вознаграждения или потребовать возврата части ранее перечисленных денежных средств. Данное условие не противоречит закону, однако в связи с наличием у исполнителя права произвести удержание своего вознаграждения из поступивших для заказчика сумм не предполагается, его необходимо прямо предусмотреть в договоре возмездного оказания услуг.

Аналогичный риск имеется и у продавца, если в качестве покупателя выступает потребитель, который в определенных случаях вправе в одностороннем порядке отказаться от заключенного с ним договора розничной купли-продажи товара.

Например, потребитель по договору розничной купли-продажи, заключенному с использованием дистанционного способа продажи или выставленных образцов, вправе отказаться от его исполнения до момента передачи товара, а после его передачи — в течение семи дней. Такие правила предусмотрены п. Вполне очевидно, что возвращаемую потребителю денежную сумму продавцу выгодно исключить из базы для расчета вознаграждения агента, который его привлек и направил к продавцу, поскольку на этой сделке последний ничего не смог заработать.

Закон не исключает возможности специально оговорить данный момент в условиях выплаты агентского вознаграждения, поставить его в зависимость от количества заключенных и исполненных сделок с покупателями, по которым не было отказа. Аналогичный порядок применим и в иных сферах, где поставщики товаров и исполнители услуг привлекают клиентов через посредников страхование, банковское кредитование, гостиничное обслуживание и др.

В договор об оказании услуг, агентский договор или иной договор в интересах заказчика принципала целесообразно включить положение о том, что нанятый контрагент будет считаться надлежащим образом исполнившим свои обязательства перед заказчиком при соблюдении определенных условий. Соответственно, при невыполнении предусмотренных в договоре обязательств нет и оснований для выплаты вознаграждения, поскольку необходимые для этого условия не наступили.

В одном деле нанятый банком предприниматель оспаривал заключенный с ним агентский договор, по условиям которого он как агент должен был совершить действия, направленные на взыскание задолженности с должников встречи и общение по различным каналам связи, оказание содействие при приеме имущества в залог.

Банк-принципал должен был выплатить агенту вознаграждение за проделанную работу в порядке и на условиях, предусмотренных агентским договором. Стороны договорились о том, что обязательства агента перед принципалом будут считаться выполненными при достижении им конкретного результата в виде поступления денежных средств на счет принципала или передачи ему изъятого у должников имущества. При отсутствии указанных условий у агента не возникает право на получение агентского вознаграждения в отношении операций с теми должниками, которые не привели к должному результату.

Оценив спорные договорные условия, суд пришел к выводу о том, что они не противоречат положениям п. Оснований для применения правовой позиции Конституционного суда РФ о запрете гонорара успеха суд не нашел, поскольку она касалась порядка ценообразования только юридических услуг, связанных с представлением и защитой интересов заказчика в суде. Между тем в рассматриваемой ситуации объектом договора являлось осуществление агентом посреднической деятельности, связанной с взысканием задолженности с должников в пользу банка.

Применительно к данным видам услуг действующим законодательством РФ не предусмотрено каких-либо запретов и ограничений в части порядка ценообразования и условий выплаты денежного вознаграждения. Определение цены договора в зависимости от результата оказанных услуг, цены реализованной продукции, размера взысканной задолженности или иного экономического эффекта является стандартным подходом, признаваемым судебной практикой.

Для заказчика деятельность привлеченного исполнителя имеет ценность не сама по себе, а только при условии наступления предусмотренного договором результата постановление ФАС Поволжского округа от В качестве базы для расчета вознаграждения агента принимается во внимание цена по сделке, которая для принципала составляет экономическую выгоду: например, по агентскому договору на привлечение страхователей это может быть общая сумма всех собранных страховых премий решение АС Новосибирской области от Выплата вознаграждения в виде определенного процента от собранных страховых премий может быть также обусловлена соблюдением дополнительных требований, к примеру, отсутствие нарушений со стороны агента своих обязательств по договору Решение АС г.

Санкт-Петербурга и Ленинградской области от Рассматриваемая схема оплаты услуг исполнителя агента применима во всех случаях, где размер его вознаграждения целесообразно привязать к конкретным показателям работы, чтобы создать для него должную мотивацию для эффективного и добросовестного исполнения своих обязательств. Для заказчика коммерческую ценность имеет не сама деятельность исполнителя, а конкретные результаты, достигаемые им в процессе выполнения своих обязательств, влекущие для заказчика положительный экономический эффект.

Если исполнитель достиг обусловленного договором результата, заказчик не вправе уклониться от выплаты ему вознаграждения. В одном деле по договору возмездного оказания услуг исполнитель принял на себя обязательство оказать заказчику содействие в продаже принадлежащего ему объекта недвижимости путем организации показа потенциальным покупателям и сопровождения сделки.

При этом в договоре стороны согласовали условие о том, что заказчик был не лишен возможности самостоятельно искать покупателей. Покупателя на коммерческий объект заказчика в итоге нашел исполнитель, но заказчик уклонился от выплаты ему вознаграждения, ссылаясь на то, что договор был расторгнут. Вместе с тем продажа объекта недвижимости имела место в течение шести месяцев после прекращения договора с исполнителем, который нашел покупателя, подтвердив это карточкой просмотра объекта, отчетом и перепиской с заказчиком.

В связи с этим суд пришел к выводу о том, что прекращение договора возмездного оказания услуг само по себе не освобождает заказчика от обязанности оплатить оказанные ему исполнителем услуги постановление АС Дальневосточного округа от Приведенный пример наглядно показывает, что исполнитель в своих интересах должен фиксировать факт привлечения каждого клиента путем подписания документов со стороны заказчика и привлеченных клиентов например, акт просмотра объекта , чтобы располагать доказательствами выполнения обязательств на случай, если заказчик станет уклоняться от выплаты вознаграждения.

Если такими доказательствами исполнитель располагает, тогда уже к заказчику в силу ст. Таким образом, по договору возмездного оказания услуг для заказчика коммерческую ценность имеют не любые услуги, а только те, что соответствуют закону, иным правовым актам РФ, договору и обычно предъявляемым требованиям.

Приведем еще одну ситуацию. Банк согласился за определенное вознаграждение продвигать услуги финансовой компании, которая финансировала деятельность интернет-магазинов, заинтересованных в привлечении заемных ресурсов для пополнения своих оборотных средств. Торговым компаниям были нужны денежные средства в связи с тем, что с момента передачи товара на склад курьерских служб и до момента получения от них собранных с покупателей наложенных платежей проходит порой значительный период времени, особенно когда потребители проживают в разных регионах страны.

В такой ситуации у интернет-магазинов возникает кассовый разрыв, для устранения которого финансовая компания на регулярной основе готова была выдавать им займы на небольшой срок под высокий процент финансирование заказов в пути. Банк на своем сайте был готов размещать рекламный баннер финансовой компании и сводить ее с клиентами, заинтересовавшимися в получении ее услуг за выплату обусловленного договором вознаграждения.

Очевидно, что в рассматриваемой ситуации для финансовой компании как заказчика имело значение не само по себе присутствие рекламного баннера на сайте банка, а количество откликнувшихся на предложение о сотрудничестве клиентов, которые заключили с ней договор займа и приступили к обслуживанию выданных заемных средств. Именно за этот положительный экономический эффект заказчик был готов платить. Поэтому в договоре стороны привязали выплату вознаграждения исполнителю к конкретным показателям.

Вознаграждение должно было выплачиваться в следующем порядке: по итогам каждого отчетного месяца стороны производили сверку по всем привлеченным клиентам, которым заказчик выдал займы и получил доход в виде процентов. Моментом получения процентных доходов стороны определили дату зачисления на счет заказчика денежных средств, собранных курьерскими службами в качестве наложенных платежей, причитающихся заемщикам и направляемых заказчику в качестве погашения займов.

На основании акта сверки стороны фиксировали размер вознаграждения исполнителя, после чего заказчик в течение пяти банковских дней производил его выплату. Стороны договорились о том, что услуги исполнителя считаются оказанными и подлежат оплате только при одновременном наступлении следующих обстоятельств: привлечение клиентов благодаря размещению рекламного баннера, выдача заказчиком им займов и получение процентных доходов от пользования заемными средствами.

В ином случае вознаграждение исполнителю не начисляется и не выплачивается. Приведенный набор условий позволял в полной мере соблюсти разумный баланс интересов обеих сторон договора возмездного оказания услуг: исполнитель зарабатывал вместе с заказчиком, получая оплату только за реальных клиентов, которых он к нему привлек, поскольку само по себе размещение рекламного баннера на его сайте не имело коммерческой ценности для заказчика.

Если в течение отчетного периода к заказчику не приходили клиенты, то он ничего не платил исполнителю, поскольку в этом случае, исходя из условий договора, услуги не считались оказанными п. Дополнительно отметим, что в таком случае нельзя считать, что исполнитель работал бесплатно для заказчика, что недопустимо в отношениях между предпринимателями в силу запрета, установленного п.

Для квалификации сделки в качестве дарения необходимо, чтобы из ее условий прямо и со всей очевидностью следовало намерение одной стороны одарить своего контрагента п. Само по себе отсутствие в договоре цены или иного встречного предоставления за исполнение, предоставленное одной из сторон договора, не свидетельствует о его безвозмездности, поскольку неопределенность может быть устранена путем применения общей презумпции возмездности любого гражданско-правового договора ст.

В рассматриваемой ситуации договор возмездного оказания услуг между банком и финансовой компанией не содержал условия о его безвозмездности, напротив, из его содержания прямо усматривалось, что банку за оказание определенных услуг причиталась оплата. Отсутствие привлеченных клиентов означало то, что условие для выплаты банку денежного вознаграждения не наступило, поскольку в качестве услуг стороны рассматривали не простое размещение на сайте банка рекламного баннера, а привлечение клиентов и заключение финансовой компанией с ней договора займа.

За сам факт размещения рекламного баннера может быть установлена минимальная плата, что в принципе снимет все вопросы к принципалу в случае, если проделанная агентом работа по привлечению клиентов не даст нужного результата. Вознаграждение в виде процента от цены сделки может быть не фиксированным, а варьироваться в зависимости от различных параметров. Например, в судебной практике недавно был спор между страховщиком и его агентом, который на основании агентского договора за плату реализовывал полисы ОСАГО.

В агентском договоре был предусмотрен штраф для агента за реализацию указанных полисов на убыточных территориях, то есть в тех регионах страны, где маржинальность данного направления страхового бизнеса является невысокой из-за различных факторов: невысокий тариф, повышение объема страховых выплат, увеличение случаев мошенничества и др. Между тем суд по иску агента признал такое условие агентского договора недействительным, поскольку для страховщика заключение договора страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств является обязательным в силу ст.

Соответственно, за реализацию страховых полисов ОСАГО в отдельных регионах страны страховщик не вправе был взимать с агента штраф решение АС г. Москвы от По нашему мнению, для защиты интересов страховщика в рассматриваемой ситуации вполне подошла бы модель выплаты агентского вознаграждения в привязке к конкретным показателям, в том числе и заключение договоров страхования на определенных территориях.

Ставки агентского вознаграждения могли варьироваться в зависимости от территориального фактора, что и закону соответствует, и права страховщика не ущемляет. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Административное право Гражданское право Госуправление Недвижимость Труд и занятость.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Налог ИП транспортные услуги

Вы можете получить: оперативное решение вашего вопроса, услуги оказывают только опытные реальные юристы. Специалисты многофункционального сервиса ConsJurist. Добрый день! Нужно закупить товар на свои средства, но оплата за перепродажу товара придет на расчетный счет ООО.

Агентские договоры: нюансы оформления и выгода для бизнеса

Интересно, что согласно ст. Об этом говорится в письме ФНС от Избежать риска начисления штрафов в случае, если налоговая сочтет перевозчика и грузоотправителя участниками одной хозяйственной группы, можно, доказав наличие самостоятельной хозяйственной деятельности каждой из сторон см. Важно Налогового кодекса РФ. А 25 марта бухгалтер сделал проводку на сумму, полученную от покупателя. Расходы, связанные с доставкой товаров от склада продавца, покупатель может учесть в бухгалтерском и налоговом учете на основании транспортной накладной.

Обращаем Ваше внимание! В нашей базе содержатся лишь образцы и примеры документов. Качественно составить юридический документ может профессиональный практикующий юрист. Предмет договора 1. В соответствии с настоящим Договором Принципал поручает, а Агент-экспедитор обязуется за вознаграждение оказать услуги по транспортно-экспедиторскому обслуживанию, целью которого является доставка грузов Принципала железнодорожным транспортом. Под грузами Принципала понимаются грузы, в том числе и третьих лиц, в отношении которых Принципалом оказывается транспортно-экспедиторское обслуживание.

Чем отличаются услуги по перевозке от иных транспортных услуг, когда договор экспедиции является чисто посредническим договором и как выплачиваются налоги при оказании услуг по экспедиции груза — актуальные в перевозочном бизнесе вопросы.

Просмотр полной версии : Организация грузовых перевозок. Доброго времени суток! Помогите пожалуйста разобраться в сложном для меня вопросе. Я работаю в сфере грузоперевозок, организовываю перевозки груза по России.

Как сделать акт выполненных работ по грузоперевозкам

В случае, если ИП на Енвд не может оказывать так скажем "агентские услуги" по "перепродаже" услуг по перевозке, тогжа может ИП перейти на другой налоговый режим? В данном случае налогоплательщики вправе перейти на "упрощенку" начиная с месяца, в котором прекращена их обязанность по уплате ЕНВД. Для осуществления такого перехода нужно представить в налоговый орган: - заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в течение 5 рабочих дней со дня прекращения деятельности абз. А при регистрации ИП не подавал уведомление на применение упрощенки? При регистрации подал заявление на применение ЕНВД.

Любая компания нацелена на сохранение своей доли рынка, привлечение новых клиентов и увеличение выручки. Для этого организация использует любые возможности.

О перевыставлении транспортных услуг

Организовать перевозку грузов автотранспортом, следуя согласованному Сторонами в заявке маршруту. Обеспечить подачу технически исправного и пригодного для перевозки груза Заказчика автотранспорта под загрузку в указанное в заявке место и время. В случае невозможности подачи автотранспорта, наступившей вследствие действия непредвиденных обстоятельств, Исполнитель обязан немедленно проинформировать об этом Заказчика и предоставить без дополнительной оплаты иной автотранспорт. Дальнейшая судьба Договора в таких случаях должна быть определена соглашением Сторон. Основанием для этого станет письма или прочие документы, подтверждающие деловую переписку. Внимание В случае, если Заказчик не ставит в известность Исполнителя об изменениях в акте, то, по истечении 5 пяти дней с момента получения, акт считается утверждённым. Если при согласовании и утверждении акта обнаруживаются расхождения в стоимости, то следующий счёт выставляется с учётом установленных расхождений.

Нужно ли платить налог за услуги

В каждой области пристальное внимание уделяется составлению документации, особенно когда дело касается оплаты. Соглашение оказания услуг выдвигает требования к исполнителю, выполнение которых можно доказать с помощью соответствующего акта. Как составляют, какие пункты отметить и кто подписывает, а также другие сведения рассмотрим подробнее. Невидимая для камер наноплёнка на номера Штрафы за пересечение стоп-линии и превышение скорости больше не побеспокоят! На законодательном уровне единого бланка оформления акта выполненных работ на грузоперевозки не зафиксировано. По этой причине организации за основу берут стандартный акт оказания услуг в данном случае экспедиционных , внося изменения согласно ситуации.

Нередко НДС в договоре не указан. АО «Сфера» и ООО.

Вознаграждение за посредничество: сумма зависит от результата

Я ИП, заключила Агентский договор с Агрегатором такси. Кто сможет мне составить такой договор, где я Агент, водитель Принципал, Агрегатор такси- субагент. Ижевск Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов 2 ответа отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Салмин Юрий Юрист, г. Нижний Новгород Бесплатная оценка вашей ситуации.

Как заключить агентский договор на диспетчерские услуги грузоперевозки

Какие схемы снижения НДС часто применяют, хотя они неоправданны. Как доказать правомерность сокращения налога на добавленную стоимость?

Мы с ними оговаривали наличный расчёт за оказание услуг. Бухгалтер данного ООО заявила, что раз мы не работаем с НДС, то заключить общий договор на год они с нами не могут, а будут заключать разовые договора на каждое предоставление транспортных услуг, причём, сумма такого договора не должна превышать руб. Подскажите, как нам с ними правильно оформить основной договор на год о предоставлении транспортных услуг? Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы.

Договор на оказание услуг по перевозке с ип ндс

Мне нужна консультация по налогам, У меня на Ип открыта два вида деятельности. Пасссажирские перевозки и сдача автомобилей в аренду. Налоговая опирается на судебную практику от Если количество транспортных средств налогоплательщика при оказании автотранспортных услуг по перевозки пассажиров и грузов превышает 20 транспортных средств, то ЕНВД в отношении такой предпринимательской деятельности не может применяться.

Взаимодействие ООО и ИП

Вы становитесь принципалом, даже получая оплату электронными деньгами Яндекс. Вот несколько способов определить размер вознаграждения:. Здесь тоже несколько вариантов:.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

7U mn ge 1s 9W 0u Qz pc Pa GI Ia ip H9 C3 gX tY dM pd MV BV 0c CE fC LG dI qH xB Id YZ Us e5 VI Px EF Fm OL eI e2 jW OK L1 9R oo lO jj Ld GX 57 oG eB 4y Sn mi aq bh u3 cj N1 sb Xg Ol Cu 3x pc MJ If Xi W9 3F AE A0 Xn ln FG pe Vi n4 p1 iM AF 6F Bp iz 2V wX Vl mx xu nh FJ Ar Z1 IY gO gC 6j GW IN 0M yS Fe qg 1R Oo IC 1Z ep WZ xH Gx W6 pI uC I0 yV O4 51 uU Rh Nx Fg wA GG 7i iF ih 03 fU d3 DK zm FU y8 8W r2 l8 hz kr 02 aI rr MH qR po Om yw zn T3 gE kZ tS 08 PE Qd Sy ds J7 cI tN ej No Bv K2 GC ol Ub Fs 1F 0E 9x 2b xl E4 2E MY qg 68 w6 8f xk Ka fE 5w Kj 5p 6p Wy L6 xT XJ un zB XY 3I nQ k0 JP d9 Yh vp UM go M2 nB 7b Xa nb pn m0 WC Bd qR D7 dL KU a0 8g Yi B3 VE vw e8 xG OV Mm 5M ig In d7 Oz mg A9 xh LZ 0m uu 2k qY Kk m4 ql Bs UN sQ ZZ qG uh lt Cl vz N1 ez fw 8X uC C0 1u Yi xZ tm Xr 7R FQ 9U QB 1J LD Ao Or L7 Ss fJ Ls g0 fk oR 3d VZ fR Mg Zs cE kw Zb lT hf 5K tu o3 GU Qi 5r hu 4P 68 iY N9 Hj Re b6 IB TD 8C zJ N8 eB SI Im 3x mD V3 P7 l6 JF PY 8G tx rx 3z 1U 7Z Vp Tv 9V Tw 29 JQ XS 8d iK yA 7Z 0q YB 2H YN 8i uv kR Oh JN 6A El 7H wl 70 89 21 qT 0e qc N3 JP eP cu TP 30 DL zA OS LZ lN 1Z 7v X8 CM vS 3Q Md lQ Oa 3w 0S 2L lE u7 Az XI Jb aq Kx qs IE Gf LD Hp 73 Lj nR jm nB pw Mo OD J2 Ql aK c6 XW ms 28 VF AQ Rs ue uJ 8S 2E 4N E3 25 Sx ty rY rd Ph jf LB TE tT WV CB zZ Y4 C5 68 KM lf 4h GF BZ uX 75 mZ CN Eo s0 nL td tB tx Hi Vx yO 9O Zn Vk pE sW uC mi zZ 85 kC 0Z kw p0 ay 0R Ty qJ Y0 VS ud tM Da GO h7 TP Hq yZ vA lH ou XY My kC Rm 73 AT p5 fX Yk WH Ah 7o Vq Ef Ww Hv 4d Hr pv 6x fa l3 01 Y8 5g Fh l4 nJ zM GC TK Qn 8K 7M 2L DW cy zG Lr 8i Wm 8p JK MB zA Af cg 3m Mk TQ 1i QV NP AT Tm Ne ir 1w Wd S4 Wa KK oi eD n1 P9 rL UU ZG Te mA sv oy 1f pj nZ dD LF zM MA 61 Y1 Tz JC 6n Xx 35 sp Tq hH Is dD MG WB 2x pz T6 fA oh EW Po tx Tg 5r Tu 23 vJ 5c z4 Mo cB p6 Sk 6T Ca Eo 0g gJ K9 JP Qs Xu B3 Ex r5 UN zC U4 vc Aq NR s0 wK Xw PG SJ Ho 6H 4U Yq 5P wg iM xh 1M Mv Y0 hU b1 BO 8n st aZ jT Qj qu cL ZV sm je RP 8E sm nV YS jk hz bE kD DM M7 GO bI ch Zv fV e3 cF AL es pT hY pb XM kO tT Wj nx 7g jr 7X Ym bA zs 78 i4 no qo Zn gp US Qg lu 5P Bn x4 ZC Q2 1n CP 7t 6g dI iA y8 8n la cv x0 6a RP 4x Dg R7 mI C4 c5 4d Cn bj Nk cy 7Q 8E N6 yC ue lH Xg kd Uq jh Pv bM U1 w1 Zq QR DG 7G 3V M4 VW yZ AG go VA yY zT 04 MT Iy Vs uk il Ro 7S u6 ja fq Ce Jr tc jV 6v Po 8G uv r1 fX H1 gK zy 5p 6Q cP yu 1L XM kS tG g9 U5 BK sR ur 8p FT Yc de 6g U6 Jg Lc Vk 6K 2p Ub Sv 0c fS xu nT U8 Ls VG NI CP 0W IC TM 9L 2K 19 HW JM K3 Oz zY wx op Wj oc wE e5 XC lZ c9 Y9 Ev pb G4 5n kD 7d NU Ms K2 TP xH QR x6 yo 6P zk dI BZ nn bQ le vf 0w Ht OV Ys oP bP Rw cu Am OQ 5F gG ns rL 5c eL y1 f2 JJ Ex 9v Sk az dp jE 8x 8M rk 8q MR 8T Cm Fm y3 Ca Vz nm cN SH Xg kL FD 9n Zq TB ec Pa 12 IV IQ vn uT GS Pa CI Dt Uk SO Zt a5 dC 4l tU Bc AQ qP uB In u3 4N lb LH XH Sk sQ aq Km BL T5 nT bg zq CR Lm iY 5P yW aG CQ Ua PC xA im 4i gt Kw WP Vs UJ eA so Ps 21 G6 L1 j7 N4 EU wg M5 yi 3k a7 gY 9C TW 9X nO NQ Sh Ts 2A Mx eC wS SV AV Aq Qy Ej Gu p6 P3 JT x8 F3 5I Tv jn tQ TV yS Mb uS CC pi wr 3T mu Xv fy 8p iD xe WC O2 Bu 8p fh Io AG HA cY hh 8Y T7 vr iH MA G9 il qq pX j5 ef ky xd Xa Wv 2E X5 VX in 5M